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9月1日正式開始股權轉讓:先改稅再改商！
發布時間 : 2022-07-26 16:46:45
9月1日正式開始股權轉讓：先改稅再改商！七種情況視為股權轉讓：
(一)出售股權；
(二)公司回購股權；
(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將向投資者公開發售股份；
(四)股權被司法或行政機關強制轉讓；
(五)以股權對外投資或者進行其他非貨幣性交易；
(六)以股權清償債務；
(七)其他股權轉讓行為。
上述案例中，股權已經實質性轉讓，轉讓方也相應獲得了報酬或被免除責任，故應全部屬于股權轉讓行為，個人取得的所得應按規定繳納個人所得稅。
2.如何確認納稅地點和時間？
股權轉讓的納稅人需要在被投資企業所在地進行納稅申報。股權轉讓的納稅時間為股權轉讓后的次月15日內。以下情況如下：
(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款；
(二)股權轉讓協議已經簽署生效；
(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享有股東權益；
(4)國家有關部門的判決、登記或公告生效；
(五)本辦法第三條第四項至第七項行為已經完成；
(六)稅務機關認定的有證據表明股權已經轉讓的其他情形。
實踐中，自然人已簽訂股權轉讓協議并辦理股權變更手續，但對方拒絕支付款項的，即使股權轉讓方未收到股權轉讓款，也應在次月15日內依法向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。
三。股權轉讓的個稅計算方法
個人轉讓股權時，以股權轉讓所得扣除原股權價值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的相關稅費。
即應納稅所得額=股權轉讓收入-原始股權價值-合理費用。股權轉讓應納個人所得稅=應納稅所得額*20%。
情況
王總是有限責任公司，100%控股，注冊資本1000萬，全部認繳，即實收資本0元。經營兩年，至今未分配利潤1000萬，即凈資產1000萬。現該股權轉讓給總經理劉，股東會決議轉讓價格為0元。
本次股權轉讓需要繳納稅款，稅款計算如下：
權益對應的凈資產公允價值份額=1000萬元* 100%=1000萬元。因此，批準的股權轉讓收益=1000萬元。股權轉讓為財產轉讓所得，稅率為20%。
應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權時的原值和合理費用)* 20%=(1000-0)* 20%=200萬元。
四。股權轉讓收益明顯偏低。
股權轉讓收入應當按照公平交易的原則確定。符合下列情形之一的，視為股權轉讓收入明顯偏低：
(1)申報的股權轉讓收益低于股權對應的凈資產份額。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、未出售的不動產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收益低于股權對應的凈資產公允價值份額；
(二)申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或取得股權所支付的價款及相關稅費；
(三)申報的股權轉讓收入低于同一股東或同一企業其他股東在相同或類似條件下的股權轉讓收入；
(4)申報的股權轉讓收入低于同行業或類似行業相同或類似條件下的企業；
(五)不合理轉讓權證
(一)能夠出具有效文件，證明被投資企業的生產經營受到國家政策調整的重大影響，導致股權低價轉讓；
(二)將股權繼承或者轉讓給能夠提供合法有效身份證明的配偶、父母、子女、祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，以及對轉讓方負有直接贍養或者扶養義務的贍養人或者扶養人；
(三)有關法律、政府文件或企業章程規定的本企業職工持有的不可對外轉讓的股份的內部轉讓，并有充分證明轉讓價格合理、真實的相關資料；
(4)被投資企業連續三年以上(含三年)虧損，且股權轉讓價格不低于被投資企業凈資產的70%；
(5)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
企業如何應對即將到來的嚴格監管？
近年來，稅務機關也加大了對股權轉讓的稽查力度，各地爆發了多起股權轉讓稅務稽查案件。
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