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關于企業所得稅費用的計算方法
發布時間 : 2022-08-11 16:14:59
企業所得稅是企業依法要繳納的稅，那么根據國家稅法(顧是怎么計算的呢？以下是關于企業所得稅的計算方法；
代理記賬(j zhng)企業所得稅法主要從以下四個方面考慮(考慮):
1.本科目核算企業確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用；
2.這個題目可以壓；當期所得稅費用；遞延所得稅費用；進行明細核算；
3.所得稅費用的主要會計處理；
(1)資產負債表日(zch m:n)——借記本科目，貸記本科目；應交稅費-應交所得稅；
(2)資產負債表日(zchn)-遞延所得稅資產的到期余額；遞延所得稅資產；賬戶的余額；借方：遞延所得稅資產；賬戶，貸方：本賬戶；資本公積-其他資本公積；主體；
以下是注冊公司對企業所得稅(法人)費計算方法的詳細(xing x)說明。
例：甲公司2009年與乙公司簽訂售后協議，約定(gu dng)銷售價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期限5個月；當銷售進入時，就不缺少收入；
借：銀行存款
1170
貸：其他應付款1000元。
應交稅費-應交增值稅
170
資產負債表日期的分錄；
借：遞延所得稅資產
(1000700)*25%
75
貸：其他應收款
75
借：遞延所得稅資產(zchn)
160*25%
40
貸項：所得稅費用
40
例2:甲公司2009年稅前會計利潤1000萬元，所得稅稅率為25%，按當年稅法核定的年度應納稅工資為200萬元，甲公司年度實際工資為180萬元，甲公司年初遞延所得稅負債為40萬元，遞延所得稅資產(z\ ch。n)年初為2500萬元。
遞延所得稅費用=(500，000 400，000)
(250000 200000)
=15萬元。
所得稅費用=當期所得稅遞延所得稅費用
=2500000 150000
=265萬元
甲公司會計分錄如下：
借：所得稅費用265萬元
貸：應交稅金及應交所得稅250萬元。
遞延所得稅負債
100000
遞延所得稅資產
50000
將最終所得稅費用轉入；本年利潤；主體；
借：本年利潤
2650000
貸：所得稅費用265萬元。
以上例子可以形象地展示企業所得稅的計算方法。根據上述人員的相關規定，企業所得稅法的規定可以按照上述內容計入賬目！
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