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昨天，我們談到了什么是年度結算。既然大家都想通了年度結算這個詞，肯定會有更多的疑問& mdash我是否需要做年度結算？今天，邊肖會告訴你是否需要辦理年度結算。快來坐吧~看看你是在退稅還是在退稅的行列~

需要辦理年度結算嗎？

如果你是居民個人，在一個納稅年度(2019年1月1日至12月31日)取得工資、勞務報酬、報酬、特許權使用費所得時預繳的個人所得稅與這四項所得按年求和后計算的個人所得稅不同，需要注意綜合所得的年度計算。預繳稅額高于年度應納稅額的，可以通過申請年度匯算清繳申報獲得退稅；預繳稅款少于年度應納稅額的，應當辦理年度匯算清繳申報并繳納稅款。

同時，為進一步減輕納稅人負擔，經國務院批準，如果您的年度綜合所得不超過12萬元，但需要進行年度匯算清繳和補稅或年度匯算清繳和補稅金額不超過400元，且扣繳義務人在取得所得時已依法預繳個人所得稅，則無需辦理綜合所得年度匯算清繳申報，也無需補稅。如果你提前多繳稅，申請退稅是你的權利。不管稅費多小，都可以申請年度結算申報，申請退稅。如果放棄退稅，那么就不用申請年度結算申報了。

[政策依據]

關于個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策問題的公告(財政部國家稅務總局公告2019年第94號)

我是否不需要辦理2019年度結算？

如果你是2019年的非居民個人，不需要進行年度結算。

如果您是居民個人，且您的扣繳義務人在您2019年取得綜合所得時已依法預扣繳納個人所得稅，符合下列條件之一的，您可以不申請年度結算:

1.2019年度取得的年度綜合收益總額不超過12萬元；

2.2019年應納稅款不予繳納。亞馬遜在深圳注冊公司的流程和費用超過400元；

3.2019年預繳的個人所得稅與年度應納個人所得稅一致；

4.不申請退稅。

[政策依據]

中華人民共和國國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第44號)第二條

● Tips1什么是扣繳義務人？

個人所得稅由納稅單位或者個人代扣代繳。扣繳義務人在向你支付收入時，根據稅法規定計算你應繳納的個人所得稅，扣除個人所得稅后的金額支付給你。扣繳義務人在向你支付收入時代扣代繳的個人所得稅，應按稅法規定及時向稅務機關申報繳納。

如果你獲得了綜合所得，支付你工資、勞動報酬和特許權使用費的單位或個人就是你的扣繳義務人。

● Tips2如何知道扣繳義務人是否扣繳了我的稅款？

根據稅法規定，扣繳義務人應當在次月15日前向稅務機關申請全員全額扣繳申報，提交其支付的全部個人的相關信息、已支付的收入金額、扣除項目和金額、扣繳稅款的具體金額和總額等涉稅信息材料，并發布扣繳稅款。您可以在每次收到收入時向繳納單位了解代扣代繳稅款的情況，也可以在年終后要求代扣單位提供繳納收入、代扣代繳稅款等信息。

此外，您還可以通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務局查詢相關單位對您的收入和稅款的扣繳申報情況。

● Tips3綜合收入每年不超過12萬元是什么意思？

這里的收入是指總收入，即扣除任何費用、扣除和稅款之前的收入。對于工資薪金，通俗的理解是應付工資；對于勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，通俗的理解是稅前收入，而不是你實際得到的錢。

我是否處于需要辦理綜合收益年度結算的情況？

如果同時滿足以下條件，需要辦理年度結算:

1.你是稅法規定的中國居民個人；

2.在一個納稅年度內(2019年1月1日至12月31日)，取得工資、勞動報酬、稿酬或者特許權使用費中的一項或者多項；

3.綜合年度納稅計算后需要申請退稅(自愿放棄退稅的除外)，或者應補稅且存在下列情形之一的:

(1)您的綜合年收入高于12萬元，應納稅額高于400元；

(2)您的扣繳義務人在取得收入時，未依法預繳個人所得稅。

[政策]

中華人民共和國國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第44號)第三條

● Tips1什么是居民個人？

根據《個人所得稅法》第一條，在中國有住所的納稅人，或者在一個納稅年度內無住所并在中國居住滿183天的納稅人，為個人居民。如果你是中國公民，一般來說，你是個人所得稅法中描述的居民個人。除非你因為家庭和經濟利益不習慣在中國生活。如果您因工作、學習、探親、旅游等原因暫時離開中國，在這些原因消除后仍需回國，且您也是個人居民。如果你是外國個人，你在中國有住所，或者你沒有住所，并且在一個納稅年度內在中國居住了183天，你也是居民個人。

● Tips2在中國居住是什么？

在中國有住所，就是因為你的戶籍、家庭、經濟利益，你習慣性地在中國生活。

【/s2/】什么情況下可以通過綜合所得年度匯算申請退稅？

退稅是納稅人的權利。從充分保障納稅人權益的角度來看，只要納稅人2019年預繳稅額高于年度應納稅額，無論收入水平、退稅金額如何，納稅人均可申請退稅。常見情況有:

長春，鹽田1號。2019年度綜合收入不足6萬元，但已預繳個人所得稅；

2.2019年有符合條件的專項附加扣除，但預繳稅款時不申報扣除；

3.6萬元費用扣除、三險一金等專項扣除、子女教育、企業(職業)年金、商業健康保險、稅收遞延養老保險等專項附加扣除以及部分月份因就業、離職或無收入等原因扣除不充分；

4.沒有用人單位，只有勞動報酬、報酬和特許權使用費所得，以及各種稅前扣除需要通過年度結算；

5.納稅人取得勞務報酬、報酬、特許權使用費所得的，年中適用的預扣稅率高于全年綜合所得年適用稅率；

6.預繳稅款時，未申報或未充分享受綜合所得稅優惠的，如減免殘疾人個人所得稅優惠等。；

7.有符合條件的慈善捐贈，但在預繳稅款時沒有扣除。

年度匯算清繳應在什么情況下支付綜合收益？

納稅是納稅人的責任。納稅人年度預繳稅額低于應納稅額，且不符合國務院免除匯算清繳義務要求(年度綜合所得不超過12萬元或者補稅金額不超過400元)的，所有納稅人均應當辦理年度匯算清繳和補稅。常見情況有:

1.基本扣除費用(5000元/月)在兩個及以上單位工作領取工資薪金時重復扣除；

2.除工資薪金外，還有勞務報酬、稿酬和稿酬。當所有綜合所得相加時，適用綜合所得的年稅率高于扣繳率；

3.預扣預繳時，扣除不應扣除的項目，或者扣除額超過規定標準，在年度合并計稅時因扣除額減少而增加應納稅所得額的；

4.納稅人取得綜合所得，扣繳義務人未依法申報所得并預扣預繳稅款，需要補充申報所得等。

【/s2/】如何快速直觀地知道是否需要辦理年度結算？

對于2019年1-12月在單位工作領取工資的絕大多數納稅人，如果符合條件的專項附加扣除已及時報送單位，單位將在每月發放工資時依法代扣代繳個人所得稅。如果年度內沒有重大疾病醫療或捐贈支出，納稅人的年度預繳稅額與年度應納稅額基本一致，這種普通工薪階層不需要進行年度結算。

如果您不確定自己的年度預繳稅額與應納稅額是否一致，可以登錄國家稅務總局正式發布的移動個人所得稅APP或自然人電子稅務局網站，按照指引進行相關操作，對您的綜合所得的相關收入和扣除進行核對、確認或補充完善。系統可以自動計算預繳稅金和應交稅金之間的差額。如需退稅，可自行決定是否申請退稅；如果年收入超過12萬元，補稅金額大于400元，需要按年結算。也可以就相關問題咨詢專業人士。