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1。請問，對于適用加、減政策的納稅人，允許加、減的四項服務對應的進項稅是否只有四項？

答:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部國家稅務總局海關總署2019年第39號公告，以下簡稱39號公告)第七條規定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產生活服務業納稅人在當期可抵扣進項稅額基礎上加征10%抵減應納稅額(以下簡稱加征政策生產、生活服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下簡稱四項服務)，銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。

根據上述規定，適用加計扣除政策的納稅人，可加計當期可抵扣進項稅額的10%扣除應納稅額，不限于提供四項服務對應的進項稅額。需要注意的是，根據39號公告第七條第(四)項規定，納稅人出口貨物勞務和跨境應稅活動不實行加計扣除政策，相應的進項稅額不予加計扣除。

2。根據稅收政策，納稅人購進農產品用于生產稅率為13%的商品，應當按照10%的扣除率計算進項稅額。我公司未被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，主要生產稅率為13%的商品。2019年4月1日后購買的農產品能否直接從10%的進項稅額中抵扣？

答:10%的進項稅不能在購買過程中直接扣除。根據現行增值稅政策，2019年4月1日后，納稅人購進農產品，在當期購進期間，應符合農產品抵扣的一般規定，按9%計算可抵扣進項稅額。如果采購的農產品用于生產或加工13%傭金稅率的商品，將在當期生產和征收中額外扣除1個百分點。

三。我公司未被納入農產品進項稅額核定扣除試點。小規模納稅人取得的增值稅專用發票用于生產稅率為13%的貨物。我們可以按10%的扣除率計算進項稅嗎？

答:是的。39號公告第二條規定，納稅人購進農產品用于生產或者加工稅率為13%的貨物，按照10%的扣除率計算進項稅額。你公司從小規模納稅人購買農產品取得的3%征收率增值稅專用發票，用于生產13%稅率的貨物。符合上述規定的，可按規定程序抵扣進項稅額，抵扣率為10%。

四。我公司對農產品增值稅進項稅額采用核定扣除法。2019年4月1日后購買農產品的適用扣除率是多少？

答:《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)規定，農產品增值稅進項稅額扣除標準為貨物銷售適用稅率。39號公告第一條規定:增值稅一般納稅人有增值稅應稅銷售或者進口貨物的，原16%的稅率調整為13%；如果適用原10%的稅率，稅率將調整為9%。上述規定自2019年4月1日起實施。因此，2019年4月1日后，如果你公司銷售的商品適用增值稅稅率為13%，則對應的抵扣率為13%；如果適用于銷售貨物的增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。

【/s2/】五、我公司為增值稅一般納稅人，購進的農產品不僅用于生產稅率為13%的商品，還用于生產、銷售其他商品和服務，目前未單獨核算。可以按照10%的扣除率計算進項稅嗎？

答:不是，根據《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規定的原則，納稅人購進農產品生產13%稅率貨物和其他貨物、服務，需要單獨核算。未單獨核算的，以海關進口增值稅專用發票或者專用繳款書注明的增值稅為進項稅額，或者以農產品收購價格和農產品收購發票或者銷售發票注明的9%的扣除率計算進項稅額。

六。39號公告中幾項政策的執行期限是否相同？

答:39號公告明確，調整增值稅稅率等多項深化增值稅改革政策將于2019年4月1日起實施。除生產生活服務業納稅人在河源、惠陽適用加計扣除政策至2021年12月31日外，其他政策無執行期限。

七.生活服務具體包括哪些？

答:39號公告第七條第(一)項規定，包括生活服務在內的四項服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產說明》(財稅〔2016〕36號，以下簡稱《說明》)執行。根據注釋，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需要而提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務等生活服務。

八。請問進項稅額從上期轉出時，何時調整附加扣除額？

答:根據《深圳會計師事務所境外公司注冊公告第39號》第七條第(二)項規定，進項稅已轉出的，納稅人應在進項稅轉出當期相應減少額外扣除。

IX。我們公司從事國內貿易和出口服務。其他條件符合適用信貸政策要求，但國內業務和出口業務進項稅額無法劃分的。請問我們公司能否適用增減政策？

答:39號公告第七條第(四)項規定，納稅人兼營貨物、服務出口，發生跨境應稅活動，不能分割不能抵扣的進項稅額的，不能抵扣的進項稅額按照下列公式計算。

不能抵扣的進項稅=當期不能分割的所有進項稅& times本期出口貨物和服務銷售及跨境應稅活動& divide當前銷售總額

因此，如果你公司符合適用附加稅抵免政策的條件，但無法劃分國內業務和出口業務的進項稅額，你公司仍適用附加稅抵免政策，但不適用附加稅抵免的進項稅額按上述規定計算。

X .納稅人為增值稅一般納稅人。2019年4月，有形動產租賃服務于上月暫停，開具紅字增值稅專用發票(稅率16%)，金額10萬元，稅額1.6萬元。增值稅納稅申報表應該怎么填？[/s2/]

答:2019年4月，納稅人開具了原16%稅率的增值稅專用發票。申報納稅時，應在4月納稅期增值稅納稅申報表附件一第1行中，以13%的稅率，將紅字沖減的金額和稅額納入開具服務、不動產、無形資產增值稅專用發票的相應順序。