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結算支付后，應做如下會計分錄繳納企業所得稅:

1.報告發出后，在確定實際應該繳納多少稅款時。

借:上年損益調整為1萬

貸方:應交稅費-應交企業所得稅10000元

2.繳納年度應繳稅款。

借:深圳物流公司應交稅費-企業所得稅應交1松原市，羅湖0 000。

信用:銀行存款1萬元

3.結轉上年損益調整。

借:利潤分配-未分配利潤1萬元

貸方:上年損益調整1萬。

4.調整利潤分配的相關金額(如果未計提盈余公積金，則不需要此分類)

借款:盈余公積-法定盈余公積1000(一般規定為10%)

盈余公積-法定公益金500(具體比例標準和公司法沒有規定，企業自行決定，此處為5%)

貸方:利潤分配-未分配利潤1500元

注釋

一、《企業會計準則應用指南》；& mdash會計科目和主要會計處理規定:以前年度損益調整科目核算當年發生的調整企業以前年度損益的事項，對本年度發現的以前重要差錯的更正涉及調整以前年度損益的事項。資產負債表日至企業財務報告經批準上報之日之間需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。上一年度損益調整科目結轉后應無余額。也就是說，以前的年度損益調整沒有反映在會計報表中，而是一個過渡科目，結轉后應該沒有余額。

二、如果企業采用小企業會計準則，則沒有以前年度損益調整科目。

條目如下:

繳納企業所得稅時:

借:應交稅費-應交企業所得稅1萬元

信用:銀行存款1萬元

借:利潤分配-未分配利潤1萬元

貸方:應交稅費-應交企業所得稅10000元