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有些行業，員工工資比較高，所以員工個人所得稅負擔比較重。從企業管理的角度來看，制定節稅的薪酬體系也是提高企業人才競爭力的必由之路。

分開、平等發展薪酬是節稅薪酬制度的基本方法。這種方法應該是所有財務人員都知道的，這里不再重復。但是，要達到最佳的節稅效果，必須考慮工資發放的臨界點，尤其是年終獎的臨界點，往往會導致1元。至少多交1155元，最多多交8.8萬元，這可不是一筆小數目。

為此，千百惠將從稅率入手，分段給出稅率臨界點的建議。

一、關于稅率臨界點的建議

年薪8萬左右，建議工資稅率控制在3%。

年薪15萬左右，建議工資稅率控制在10%。

年薪26萬左右，建議工資稅率控制在20%。

年薪90萬左右，建議工資稅率控制在25%。

年薪再高也不會通用，所以暫時不算。

注:考慮到個人繳費在三險一金中的比例不同，我們都假設在計算時沒有考慮社保因素，即所提到的工資都是保險后工資。企業在申請時可根據當地實際標準進行適當調整。

二。具體操作流程

1.假設一個人投保后的年薪為78000元，那么他的薪資發放計劃為:月薪5000元(投保后自行注冊公司深圳，下同)，年終獎18000元。年度應納稅額計算如下:

(1)工資應納稅額=[(5000-3500)&倍；3%]&次；12=45倍；12=540元；

(2)年終獎應納稅額= 18000 &倍；3%=540元

(3)應納稅總額=540+540=1080元。

如果7.8萬元無計劃平均分配，應納稅額如下:

【(78000 & divide12-3500)&次；10%-105]&倍；12=2340(元)

因此，每年節稅=2340-1080=1260元(節稅率為53.85%)。

2.假設一個人投保后的年薪為15萬元，給他的薪資方案為:月薪8000元，年終獎5.4萬元，年應納稅額計算過程如下:

(1)工資應納稅額=[(8000-3500)&倍；10%-105]&倍；12=345倍；12=4140元；

(2)年終獎應納稅額= 54000 &倍；10%-105=5295(元)

(3)應納稅總額=4140+5295=9435(元)

如果15萬元無計劃平均分配，應納稅額如下:

【(150000 & divide12-3500)和羅湖靜安區；20%-555]&倍；12=14940(元)

因此，每年節稅=14940-9435=5505元(節稅率為36.85%)。

3.假設一個人投保后的年薪為25.8萬元，給他的薪資方案為:月薪1.25萬元，年終獎10.8萬元，年應納稅額計算過程如下:

(1)工資應納稅額=[(12500-3500)&倍；20%-555]&倍；12 = 1245 &次；12=14940元；

(2)年終獎應納稅額= 108000 &倍；20%-555=21045(元)

(3)應納稅總額=14940+21045=35985(元)

如果25.8萬元無計劃平均分配，應納稅額如下:

【(258000 & divide12-3500)&次；25%-1005]&倍；12=41940(元)

因此，年節稅額=41940-35985=5955(元)(節稅率為14.20%)。

4.假設某人投保后的年薪為88.2萬元，給他的薪資發放方案為:月薪3.85萬元，年終獎42萬元，年應納稅額計算過程如下:

(1)工資應納稅額=[(38500-3500)&倍；25%-1005]&倍；12 = 7745 &次；12=92940元；

(2)年終獎應納稅額=42萬&倍；25%-1005=103995(元)

(3)應納稅總額=92940+103995=196935(元)

88.2萬元無計劃平均分配，應納稅額如下:

【(882000 & divide12-3500)&次；35%-5505]&倍；12=227940(元)

因此，年節稅額=227940-196935=31005元(節稅率為13.60%)。

三。結論

以上建議具有普遍適用性，幾乎適用于所有企業。當然，個人所得稅籌劃還有很多其他的思路和方法，但具體問題要結合企業具體情況具體分析。稅務籌劃工作政策性強、專業性強，設計不當會給你帶來稅務風險，得不償失。我們建議企業與專業咨詢公司合作，避免不必要的損失。