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所得稅優惠備案取消后熱點問題匯編
發布時間 : 2022-01-25 08:08:51
日前，國家稅務總局發布了修訂后的《企業所得稅優惠政策辦理辦法》。根據規定，企業在2017年度進行企業所得稅匯算清繳時，享受稅收優惠項目的，無需辦理備案手續。今天，邊肖整理了相關問題，讓我們一起來看看。
—、政策性搬遷是不是也不要報送資料了?政策性搬遷是所得稅管理中的特殊項目，不是所得稅中的優惠項目。因此，截至目前，按照國家規定，政策性搬遷的納稅人仍應按《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(12年協崗鎮40號《中華人民共和國國家稅務總局公告》第20號)提交相關資料。
二、企業重組中特殊性稅務處理，是不是也不要備案了?也不需要報送相關資料了?企業改制中的特殊稅收待遇是所得稅管理中的特殊項目，而不是所得稅中的優惠項目。國家稅務總局幾年前取消了特殊稅收待遇的審批管理，改為納稅人申報管理。因此，截至目前，根據國家規定，企業仍應按照《中華人民共和國國家稅務總局關于企業改制業務中企業所得稅征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第48號)的規定，履行專項稅務處理的申報和數據報送程序。
三、我單位收到股息紅利，要享受所得稅免稅，需要準備哪些資料留存備查?《中華人民共和國國家稅務總局關于發布修訂后的企業所得稅優惠政策辦理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第23號)同時發布了《企業所得稅優惠政策管理目錄(2017年版)》。目錄列出了每次折扣所需保留的參考資料，準備資料要按目錄收集。
四、企業申請研發費加計扣除，還要按97號公告規定報送研發支出的輔助帳、匯總表和歸集表么?《中華人民共和國國家稅務總局關于企業R&D費用稅前扣除政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第97號)規定，企業享受R&D費用扣除，并在年度申報時提交R&D費用輔助賬戶、匯總表、歸集表。從17年匯算清繳來看，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布修訂后的企業所得稅優惠政策辦理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第23號)，無需提交這三類信息，其中R&D支出的輔助賬戶和匯總表由企業留存備查；收集表既不保留也不提交。
五、研發費加計扣除，還只能在年度申報時才能享受?《企業所得稅優惠管理目錄(2017年版)》列出了69項所得稅優惠項目。目錄列出了57項可按季度申報和年度申報享受的優惠項目。其他12項只能在年度申報時享受，不能在季度報告時享受。這12項優惠是:
1.開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用應當扣除；
2.企業在創意設計活動中為獲得創新、創意、突破性產品而發生的相關費用予以扣除；
3.中小科技企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，應當扣除；
4.為安置殘疾人支付的工資應當扣除；
5.投資未上市中小高新技術企業的創業投資企業，按投資的一定比例扣除應納稅所得額；
6.投資種子和初創技術型企業的風險投資企業，按照一定的投資比例扣除應納稅所得額；
7.有限合伙創業投資企業的法定合伙人投資未上市中小高新技術企業的，應當按照投資金額的一定比例扣除應納稅所得額；
8.有限合伙創業投資企業法人合伙人投資種子和開辦科技型企業的，按照投資金額的一定比例扣除應納稅所得額；
9.支持和推動對重點群體創業就業企業的定額減免企業所得稅；
10.支持自謀職業退役士兵通過降低企業用工企業定額降低企業所得稅；
1.環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資金額。應當按一定比例予以稅收抵免；
12.在舊的加速折舊政策下，稅務將處理不一致的加速折舊。(2014年后新政策下加速折舊可按季度享受)
六、匯總納稅企業，優惠資料由誰留存深圳電商注冊公司條件備查?納稅企業享受優惠項目的，由總行負責收集留存相關資料備查，但分支機構按規定可以自主享受優惠項目的(主要涉及分支機構可以自主享受的部分區域優惠項目)，由分支機構負責收集留存相關資料備查，并將清單報送總行。
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