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前兩期的稅率和扣除率消化了嗎？今天繼續(xù)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，提供稅率和扣除率的問題(第三階段)。通過這些問題，我們可以幫助你深入理解，解決困惑。

1。增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具深圳公司注冊(cè)地址用于租賃)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或購貨發(fā)票時(shí)如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)價(jià)格和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票注明的9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2。增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)免征增值稅政策的蔬菜取得的普通發(fā)票能否作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證？

答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)免征增值稅政策蔬菜取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

3。納稅人2019年3月31日前購買的農(nóng)產(chǎn)品已按10%的稅率扣除。用于生產(chǎn)或委托加工的貨物，按13%的比例可以抵扣嗎？如果是，免賠額百分比是2%還是1%？

答:2019年4月1日以后，納稅人使用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)或加工稅率為13%的商品，將扣除1%，不再區(qū)分所購農(nóng)產(chǎn)品是4月1日前還是4月1日后。

4。根據(jù)稅收政策，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13%的商品，應(yīng)當(dāng)按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅核定扣除試點(diǎn)，主要生產(chǎn)稅率為13%的商品。2019年4月1日后購買的農(nóng)產(chǎn)品，在購買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)是否可以直接從10%的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除？

答:10%的進(jìn)項(xiàng)稅不能在購買過程中直接扣除。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，2019年4月1日后，納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品新沂、惠陽產(chǎn)品，應(yīng)符合農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，在當(dāng)期購買期內(nèi)按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果采購的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或加工13%傭金稅率的商品，將在當(dāng)期生產(chǎn)和征收中額外扣除1個(gè)百分點(diǎn)。

5。A公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，從小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。進(jìn)項(xiàng)稅能否按10%的扣除率計(jì)算？

甲:是的。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者加工稅率為13%的貨物，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。某公司向小規(guī)模納稅人采購農(nóng)產(chǎn)品，采用3%征收率的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)稅率為13%的商品。符合上述規(guī)定的，可按規(guī)定程序計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，抵扣率為10%。