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企業(yè)所得稅可以按月或按季繳納。計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的內(nèi)容。那么應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額有什么區(qū)別呢？

應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額有什么區(qū)別？

應(yīng)納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。它是納稅人在每個(gè)納稅年度的總收入減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額。

應(yīng)納稅所得額=總收入-扣除的項(xiàng)目金額。

應(yīng)納稅額:是指納稅人按照“應(yīng)納稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)和非居民企業(yè))和經(jīng)營單位在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。企業(yè)所得稅的納稅對象是納稅人的經(jīng)營所得，包括銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓金融所得、股息、利息所得、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)、捐贈(zèng)和其他所得。

同時(shí)，根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織(以下簡稱企業(yè))是企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法?！笨梢姡覈挥芯哂蟹ㄈ速Y格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。比如有限責(zé)任公司、股份公司、集體企業(yè)、國有企業(yè)、法人私營企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外惠州企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。而個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、無法人資格的私營企業(yè)只要求投資者繳納個(gè)人所得稅。如果要成立有限責(zé)任公司，需要繳納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)，雖然要繳納企業(yè)所得稅，但是需要依法繳納個(gè)人所得稅。

繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

1.準(zhǔn)備時(shí):

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2.當(dāng)打開時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:今年盈利。

貸方:所得稅費(fèi)用。